تُعدّ أنتيغوا وباربودا دولة مكوّنة من جزيرتين تقعان في البحر الكاريبي الشرقي، وتشتهر بشواطئها النقية البالغ عددها ٣٦٥ شاطئًا، ومناخها الاستوائي، واقتصادها المستقر. ويُشكّل قطاع السياحة الركيزة الأساسية لاقتصاد البلاد، إذ يُساهم بنحو ٦٠٪ من الناتج المحلي الإجمالي، تليه قطاعات العقارات والبناء والصناعات الخفيفة. وتُعدّ الجزر وجهةً جاذبةً للمستثمرين من مختلف أنحاء العالم بفضل أسلوب حياتها الفاخر وبيئتها الاقتصادية المشجّعة، إضافةً إلى ما تتمتع به من استقرار سياسي ونظام ضريبي ميسّر لا يفرض ضرائب على أرباح رأس المال أو على الميراث.
تُعدّ أنتيغوا وباربودا من الدول المعترف بها عالميًا بفضل برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI) الذي أُنشئ عام 2013 ويخضع لإشراف وحدة الجنسية عن طريق الاستثمار (CIU). ومن خلال هذا البرنامج، يمكن للمستثمرين المؤهلين وأفراد عائلاتهم الحصول على الجنسية عبر تنفيذ استثمار معتمد من الحكومة ضمن أربع خيارات رئيسية: المساهمة في الصندوق الوطني للتنمية (NDF)، أو الاستثمار في مشاريع عقارية معتمدة، أو المساهمة في صندوق جامعة جزر الهند الغربية (UWI)، أو الاستثمار في مشروع تجاري معتمد. ويحصل المتقدمون الناجحون على الجنسية الكاملة التي تتيح لهم السفر دون تأشيرة أو بتأشيرة عند الوصول إلى أكثر من ١٥٣ دولة، من بينها المملكة المتحدة ودول منطقة شنغن وسنغافورة وهونغ كونغ.
نظرة عامة على نظام الضرائب في أنتيغوا وباربودا | المزايا الضريبية للمستثمرين في أنتيغوا وباربودا
تقدّم أنتيغوا وباربودا أحد أكثر أنظمة الضرائب ملاءمة للمستثمرين في منطقة الكاريبي، مما يجعلها وجهة مفضّلة لروّاد الأعمال والمستثمرين ذوي الثروات العالية من جميع أنحاء العالم. لا تفرض الدولة ضريبة على الدخل الشخصي، أو ضريبة على الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة الميراث، أو ضريبة الثروة، مما يمكّن المواطنين والمقيمين من الاحتفاظ بجزء أكبر من أرباحهم وأصولهم. وبدلًا من ذلك، يتم تحقيق إيرادات الحكومة بشكل رئيسي من خلال الضرائب غير المباشرة مثل ضريبة المبيعات في أنتيغوا وباربودا (ABST)، وهي تشبه ضريبة القيمة المضافة وتُطبّق بمعدل قياسي قدره 15٪ على معظم السلع والخدمات. كما تُطبّق ضريبة الشركات على الشركات المحلية على الأرباح المحققة داخل أنتيغوا وباربودا، عادةً بمعدل 25٪.
لا توجد أيضًا أي قيود على صرف العملات الأجنبية، مما يتيح حرية حركة رؤوس الأموال وإجراء المعاملات الدولية. ويجعل هذا النظام الضريبي الشفاف والفعّال، إلى جانب الاقتصاد المستقر وبرنامج الجنسية عن طريق الاستثمار الجذاب، من أنتيغوا وباربودا مركزًا استراتيجيًا لتخطيط الثروات، وإدارة الأعمال العالمية، وفرص الحصول على جنسية ثانية.
تُعرف أنتيغوا وباربودا أيضًا ببرنامج الجنسية عن طريق الاستثمار، وهو أحد أكثر البرامج الموثوقة عالميًا. من خلال التبرع للصندوق الحكومي أو الاستثمار في العقارات المعتمدة أو صندوق جامعة جزر الهند الغربية (UWI Fund)، يمكن للمستثمرين الحصول على الجنسية وجواز السفر الأنتيغوي البربودي في غضون 6 إلى 9 أشهر فقط. ويتيح الجواز السفر السفر دون تأشيرة إلى أكثر من 153 دولة، بما في ذلك سنغافورة وكوريا الجنوبية والمملكة المتحدة ومنطقة شنغن.
لا تفرض أنتيغوا وباربودا أي ضريبة على الدخل الشخصي، كما أن الأرباح الموزعة والعوائد والفوائد غير خاضعة للضريبة. ومع ذلك، يُلزم غير المقيمين بدفع ضريبة استقطاع بنسبة 12.5٪ على الدخل الخاضع للضريبة. بالإضافة إلى ذلك، يُسهم جميع الموظفين وأصحاب العمل في نظام الضمان الاجتماعي.
| الوصف | الأرباح الموزعة أو العوائد أو الفوائد | معدل ضريبة الضمان الاجتماعي |
|---|---|---|
| مقيم في أنتيغوا وباربودا | 0% | يُسهم الموظفون في القطاع الخاص بنسبة 6.5٪ وأصحاب العمل في القطاع الخاص بنسبة 8.5٪، بالإضافة إلى أن موظفي القطاع العام يُسهمون بنسبة 5.5٪ وأصحاب العمل في القطاع العام بنسبة 8.5٪. |
| غير مقيم في أنتيغوا وباربودا | يُطلب دفع ضريبة استقطاع بنسبة 12.5٪ | لا شيء |
كان الموظفون وأصحاب العمل في أنتيغوا وباربودا يُسهمون سابقًا بنسبة 5.5٪ من الراتب الإجمالي لكل منهما في نظام الضمان الاجتماعي. ومع ذلك، فقد تم تحديث النسب الآن لتصبح 6.5٪ للموظفين و8.5٪ لأصحاب العمل، بما يتماشى مع أحدث المتطلبات القانونية. ويضمن هذا التعديل استمرار استدامة صندوق الضمان الاجتماعي مع مواصلة تقديم المزايا مثل المعاشات التقاعدية، ومزايا المرض، ودعم الأمومة للعمال في البلاد.
من هو المقيم في أنتيغوا وباربودا؟
يُعتبر المقيم عادةً شخصًا يعيش في أنتيغوا وباربودا ويكون موجودًا في البلاد لأغراض ضريبية أو قانونية. ويتم تحديد الإقامة غالبًا بناءً على التواجد الفعلي في البلاد، وعادةً ما يُقاس بعدد محدد من الأيام، ففي الأغراض الضريبية قد يكون 183 يومًا تقريبًا (أي حوالي 6 أشهر) في السنة، إلا أن هذا يختلف بحسب السياق. ويخضع المقيمون لقواعد الضرائب المحلية على الدخل الناتج داخل البلاد، مع العلم أن أنتيغوا وباربودا لا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي
من هم الموظفون غير المقيمين؟
عادةً لا يُسهم غير المقيمين (الأشخاص الذين لا يعيشون في أنتيغوا وباربودا) في نظام الضمان الاجتماعي، إلا إذا كانوا موظفين رسميًا في البلاد. وبدلاً من ذلك، يُفرض على غير المقيمين ضريبة استقطاع بنسبة 12.5٪ على الدخل المصدر من أنتيغوا، مثل الأرباح الموزعة، والفوائد، والعوائد، ورسوم الخدمات التقنية.
من هو مواطن برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار؟ وهل يُعتبر المواطن الذي يحصل على الجنسية عبر برنامج CBI مقيمًا عاديًا في أنتيغوا وباربودا؟
لا يتطلب برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI) في أنتيغوا وباربودا الإقامة الدائمة أو الكاملة في البلاد. للحفاظ على الجنسية، يحتاج المتقدمون إلى التواجد الفعلي في البلاد لمدة 5 أيام فقط خلال أول 5 سنوات. وإذا حصلت على الجنسية من خلال برنامج CBI، لا تُعتبر تلقائيًا مقيمًا لأغراض الضرائب أو الضمان الاجتماعي في أنتيغوا وباربودا.
تُمنحك الجنسية فقط الحق في الحصول على الوطنية القانونية؛ إلا أنه ما لم تكن تعيش أو تعمل فعليًا في أنتيغوا وباربودا، فستُعامل على أنك غير مقيم لأغراض الضرائب والضمان الاجتماعي. ويقضي معظم المتقدمين لبرنامج CBI الحد الأدنى المطلوب من الأيام الخمسة خلال خمس سنوات للحفاظ على جنسيتهم فقط.
يرجى ملاحظة أن الحصول على الجنسية من خلال برنامج CBI وحده لا يجعلك مقيمًا ضريبيًا. فأنت مواطن قانونيًا، ولكن الإقامة الضريبية تعتمد على التواجد الفعلي في البلاد مع وجود عنوان محلي صالح.
ضريبة دخل الشركات (CT)
في أنتيغوا وباربودا، تُفرض ضريبة دخل الشركات على الشركات التي تحقق أرباحًا داخل البلاد. ويبلغ المعدل الضريبي القياسي للشركات المحلية 25٪ على صافي الأرباح. أما الشركات الخارجية أو تلك التي تمارس الأعمال بشكل أساسي خارج أنتيغوا وباربودا، فقد تستفيد من إعفاءات ضريبية أو معدلات مخفضة ضمن أنظمة خاصة، مما يجعل الولاية القضائية جذابة للأعمال والاستثمار الدولي. وعلى الرغم من عدم وجود ضريبة على الدخل الشخصي، تضمن ضريبة دخل الشركات مساهمة الشركات المحلية في إيرادات الحكومة. ويشكّل هذا النظام، جنبًا إلى جنب مع حوافز أخرى مثل عدم وجود ضرائب على الأرباح الرأسمالية أو الميراث أو الثروة، بيئة عمل ملائمة لكل من المقيمين والمستثمرين الأجانب.
ومع ذلك، فإن بعض القطاعات وأنواع الشركات مؤهلة للحصول على معدلات ضريبية مخفضة: فقد تدفع البنوك التي تقدّم قروضًا منخفضة الفائدة 22.5٪، بينما يمكن للشركات العاملة في صناعات مثل التأمين، والنفط، والاتصالات، والطاقة التأهل لمعدل 10٪ بموجب حوافز خاصة. ويضمن هذا النظام المرحل أنه بينما تُساهم غالبية الشركات بشكل موحد في إيرادات الحكومة، يمكن للقطاعات الاستراتيجية التي تدعم الاقتصاد الاستفادة من أعباء ضريبية أقل.
ضريبة الاستقطاع
في أنتيغوا وباربودا، تُطبَّق ضريبة الاستقطاع بشكل رئيسي على غير المقيمين الذين يحصلون على دخل مصدره البلاد. ويشمل ذلك المدفوعات مثل الأرباح الموزعة، والفوائد، والعوائد، ورسوم الإدارة، ورسوم الخدمات التقنية. ويبلغ المعدل القياسي لضريبة الاستقطاع 12.5٪، ويتم خصمه من المصدر من قبل الجهة الدافعة قبل تحويل الدخل إلى غير المقيم. أما المقيمون أو الموظفون العاملون محليًا، فعادةً لا يخضعون لضريبة الاستقطاع على دخلهم، نظرًا لعدم فرض البلاد ضريبة على الدخل الشخصي.
ضريبة المبيعات في أنتيغوا وباربودا (ABST)
تُعدّ ضريبة المبيعات في أنتيغوا وباربودا (ABST) بمثابة ضريبة القيمة المضافة التي تُطبق على معظم السلع والخدمات في البلاد. ويبلغ المعدل القياسي 15٪، بينما تُطبَّق على بعض السلع والخدمات، وخصوصًا في قطاعات السياحة والضيافة، معدل مخفض قدره 12٪. كما تُعفى بعض السلع الأساسية مثل الأغذية الأساسية، والخدمات الطبية، والصادرات أو تُفرض عليها معدل صفر. ويضمن نظام ABST تدفقًا مستمرًا للإيرادات الحكومية مع الحفاظ على الشفافية والبساطة لكل من الشركات والمستهلكين. وتكمل هذه الضريبة غير المباشرة ضرائب أخرى مثل ضريبة دخل الشركات وضريبة الاستقطاع، مما يساهم في خلق بيئة مالية مستقرة وملائمة للمستثمرين في أنتيغوا وباربودا.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في أنتيغوا وباربودا؟
يتعين على الشركات العاملة في أنتيغوا وباربودا والتي تقدم سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة التسجيل في نظام ضريبة المبيعات في أنتيغوا وباربودا (ABST) لدى دائرة الإيرادات الداخلية (IRD). وبمجرد التسجيل، يُطلب من الشركات تحصيل ضريبة ABST على جميع المبيعات الخاضعة للضريبة بالمعدل القياسي 15٪ (أو 12٪ لبعض الخدمات المرتبطة بقطاع
يجب تحويل ضريبة المبيعات المحصلة (ABST) إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRD) شهريًا، باستخدام نماذج الإقرار الرسمية لضريبة المبيعات. كما يمكن للشركات المطالبة بالائتمانات الضريبية مقابل ضريبة المبيعات المدفوعة على مشترياتها التجارية، مما يقلل من المبلغ المستحق للحكومة. وعادةً ما يمكن إجراء المدفوعات عبر الإنترنت من خلال بوابة IRD، أو عن طريق التحويل البنكي، أو شخصيًا في مكاتب IRD. ويؤدي عدم التسجيل أو تحصيل الضريبة أو تحويلها إلى فرض غرامات وفوائد. ويضمن هذا النظام تحصيل ضريبة القيمة المضافة بكفاءة في كل مرحلة من مراحل المعاملات التجارية، مع تمكين الشركات من الامتثال لتعليمات الضرائب وتجنب الازدواج الضريبي.
مساهمات الضمان الاجتماعي
في أنتيغوا وباربودا، يُطلب من جميع الموظفين وأصحاب العمل العاملين في البلاد المساهمة في نظام الضمان الاجتماعي، الذي يمول مزايا مثل المعاشات التقاعدية، وبدلات المرض، ودعم الأمومة. يُسهم موظفو القطاع الخاص بنسبة 6.5٪ من إجمالي رواتبهم، بينما يُسهم أصحاب العمل في القطاع الخاص بنسبة 8.5٪. أما بالنسبة للقطاع العام، فيُسهم الموظفون بنسبة 5.5٪ وأصحاب العمل بنسبة 8.5٪. أما غير المقيمين الذين لا يعملون في أنتيغوا وباربودا فلا يُطلب منهم المساهمة. ويتم تحصيل مساهمات الضمان الاجتماعي بانتظام من قبل مجلس الضمان الاجتماعي، لضمان الحماية المالية والرفاه الاجتماعي للعمال في جميع أنحاء البلاد.
ضرائب الممتلكات (PT)
في أنتيغوا وباربودا، تُفرض ضرائب الممتلكات سنويًا على القيمة السوقية للأراضي والمباني، حيث تتراوح النسب عادةً بين 0.1٪ و0.5٪، اعتمادًا على نوع العقار وموقعه. ويجب على مالكي العقارات تسجيل ممتلكاتهم لدى دائرة الإيرادات الداخلية ودفع الضرائب بناءً على القيمة المقدرة. أما بالنسبة للمستثمرين المشاركين في برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI)، فإن شراء العقارات المعتمدة يُعدّ مسارًا شائعًا للحصول على الجنسية. وتخضع هذه العقارات أيضًا لضرائب الممتلكات، لكن النسب تظل منخفضة نسبيًا، مما يجعل هذه الاستثمارات مسارًا استراتيجيًا للحصول على الجنسية وفرصة مالية جذابة في سوق العقارات في أنتيغوا وباربودا.
الخلاصة: الضرائب للمستثمرين في أنتيغوا وباربودا
تقدّم أنتيغوا وباربودا للمستثمرين بيئة ضريبية مواتية للغاية، مع عدم وجود ضريبة على الدخل الشخصي، وانخفاض ضرائب الممتلكات، ومعدلات ضريبية للشركات تنافسية، والتزامات منخفضة في نظام الضمان الاجتماعي. كما يستفيد المستثمرون غير المقيمين من ضريبة استقطاع بسيطة بنسبة 12.5٪ على الدخل المصدر من أنتيغوا، بينما يتمتّع مستثمرو العقارات ضمن برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI) بفرص عقارية استراتيجية مع ضرائب سنوية منخفضة نسبيًا. ويجعل هذا الإطار الضريبي الشفاف والفعّال، جنبًا إلى جنب مع برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار ومزايا السفر العالمية، من أنتيغوا وباربودا وجهة مثالية للمستثمرين الساعين إلى الكفاءة المالية، وحماية الثروة، والتنقل العالمي.
يتمتّع المستثمرون، بما في ذلك المشاركون في برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI)، ببيئة ضريبية مواتية للغاية في أنتيغوا وباربودا:
نظرًا لأن أنتيغوا وباربودا تسمح بالجنسية المزدوجة، يمكنك الاحتفاظ بجواز سفرك الأصلي مع الاستمتاع بمزايا جواز سفر أنتيغوا وباربودا، بما في ذلك السفر دون تأشيرة إلى العديد من الدول ونظام ضريبي مواتٍ.
