- نظام الضرائب في دومينيكا لعام 2025
- نظرة عامة على نظام الضرائب في دومينيكا
- 1. ضريبة الدخل الشخصي في دومينيكا
- كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي في دومينيكا
- ٢. ضرائب الشركات في دومينيكا
- ٣. ضريبة الاستقطاع
- ٤. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- ٥. مساهمات الضمان الاجتماعي
- ٦. ضرائب نقل الملكية والعقارات
- ٧. رسوم رخصة امتلاك الأراضي للأجانب
- قواعد الضرائب للمقيمين وغير المقيمين
دومينيكا هي دولة جزيرية جميلة تقع في البحر الكاريبي، وتشتهر بجبالها الخضراء وشلالاتها وينابيعها الساخنة. وغالبًا ما تُعرف باسم “جزيرة الطبيعة في الكاريبي” بسبب بيئتها النظيفة وجمالها الطبيعي. شعب دومينيكا ودود، واللغة الإنجليزية هي اللغة الرئيسية المستخدمة هناك، مما يجعل من السهل على الأجانب العيش والعمل في البلاد. تتميز دومينيكا بالأمان والسلام والاستقرار السياسي، مما يجعلها خيارًا مثاليًا للعائلات والمستثمرين الذين يبحثون عن مكان هادئ للعيش أو الاستثمار. كما أن موقعها بين جزيرتي غوادلوب ومارتينيك يمنحها سهولة الوصول إلى باقي جزر الكاريبي وأمريكا الشمالية.
أحد أهم الأسباب التي تجعل المستثمرين يهتمون بدومينيكا هو نظامها الضريبي البسيط والمنخفض. فلا توجد ضرائب على الثروة أو الميراث أو الدخل الأجنبي أو أرباح رأس المال، كما أن معدل ضريبة الشركات لا يتجاوز 25٪ فقط. وهذا يعني أنه يمكنك مزاولة الأعمال التجارية أو كسب الدخل في الخارج دون دفع ضرائب إضافية في دومينيكا.
تُعرف دومينيكا أيضًا ببرنامجها للجنسية عن طريق الاستثمار (CBI)، وهو من أكثر البرامج الموثوقة في العالم. من خلال التبرع لصندوق الحكومة أو الاستثمار في العقارات المعتمدة، يمكن للمستثمرين الحصول على جنسية وجواز سفر دومينيكا خلال فترة قصيرة تتراوح بين 6 إلى 9 أشهر فقط. يتيح جواز سفر دومينيكا السفر بدون تأشيرة إلى أكثر من 143 دولة، بما في ذلك سنغافورة ودول منطقة الشنغن.
نظرة عامة على نظام الضرائب في دومينيكا
تتمتع دومينيكا بنظام ضريبي بسيط ومنخفض، مما يجعلها واحدة من أكثر الدول الجاذبة من حيث الضرائب في منطقة الكاريبي. لا تفرض الدولة أي ضرائب على الثروة أو الهدايا أو الميراث أو الدخل الأجنبي أو أرباح رأس المال، مما يجعلها مثالية للمستثمرين والمقيمين الباحثين عن حرية مالية. الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص والمقيمين دافعي الضرائب والشركات هو 31 مارس من كل عام. يتم دفع جميع الضرائب في دومينيكا بالدولار الكاريبي الشرقي (XCD)، وهو العملة الرسمية للدولة.
تُعرف دومينيكا أيضًا ببرنامجها للجنسية عن طريق الاستثمار، وهو من أكثر البرامج الموثوقة في العالم. من خلال التبرع لصندوق الحكومة أو الاستثمار في العقارات المعتمدة، يمكن للمستثمرين الحصول على جنسية وجواز سفر دومينيكا خلال فترة قصيرة تتراوح بين 6 إلى 9 أشهر فقط. يتيح جواز سفر دومينيكا السفر بدون تأشيرة إلى أكثر من 143 دولة، بما في ذلك سنغافورة ودول منطقة الشنغن. فيما يلي قائمة بالضرائب المعمول بها في دومينيكا:
1. ضريبة الدخل الشخصي في دومينيكا
تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي في دومينيكا بين 15٪ و35٪، كما هو موضح أدناه:
| نطاق الدخل السنوي (XCD) | معدل الضريبة |
|---|---|
| 0 – 30,000 | 0% |
| 30,001 – 50,000 | 15% |
| 50,001 – 80,000 | 25% |
| 80,001 وما فوق | 35% |
في دومينيكا، عند توزيع الشركات للأرباح الموزعة (Dividends)، يتعين عليها دفع ضريبة استقطاع صغيرة. ومع ذلك، لا يخضع الأفراد الذين يتلقون هذه الأرباح لأي ضرائب إضافية على هذا الدخل. علاوة على ذلك، فإن الأرباح الناتجة عن بيع العقارات مثل الأراضي أو الممتلكات معفاة من ضرائب الدخل وأرباح رأس المال. كما يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من خصومات على نفقات محددة تُخصم من إجمالي الدخل قبل تحديد المبلغ الخاضع للضريبة.
كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي في دومينيكا
تطبق دومينيكا نظام ضريبة دخل شهري وسنوي. يتم خصم الضريبة الشهرية من الراتب الذي تكسبه كل شهر. يقوم صاحب العمل بخصمها تلقائيًا من راتبك وتحويلها إلى إدارة الضرائب نيابة عنك. يجب دفع الضريبة بحلول اليوم الخامس عشر من كل شهر للامتثال للوائح الضريبية. يجعل هذا النظام الأمور أسهل للموظفين، حيث يتم التعامل مع الضريبة مباشرةً عن طريق صاحب العمل.
إذا كنت مقيماً ضريبياً ودخلك الوحيد يأتي من الرواتب، فعليك الانتباه إلى حد الـ 30,000 دولار كاريبي (EC $30,000). حتى إذا كان راتبك السنوي يساوي 30,000 دولار كاريبي أو أقل، فلا يزال من الضروري تقديم الإقرار الضريبي السنوي، حيث إن تقديم الإقرار إلزامي حتى إذا لم يكن هناك ضريبة مستحقة. في حالة تجاوز دخلك 30,000 دولار كاريبي، قد تكون لديك التزامات ضريبية إضافية. عادةً يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار السنوي هو 31 مارس من كل عام. يرجى ملاحظة أنه يمكن تقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت من خلال موقع إدارة الضرائب نيابةً عنك مباشرةً، وليس عن طريق الآخرين.
لكي تكون مقيماً ضريبياً في دومينيكا، يجب عليك القيام بشيئين: أولاً، الحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) أو رمز ضريبي، وثانياً، العيش في دومينيكا لمدة لا تقل عن 183 يومًا كل عام. يحدد هذا الوضع التزاماتك الضريبية ويضمن تقديم إقرار ضريبة الدخل بشكل صحيح.
٢. ضرائب الشركات في دومينيكا
الشركات التي تعتبر مقيمة ضريبياً في دومينيكا ملزمة بدفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 25٪ على كل من دخلها المحلي والعالمي. كما يجب عليها المساهمة في الضمان الاجتماعي لموظفيها. بالإضافة إلى ذلك، تُطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 15٪ على السلع والخدمات بالمعدل القياسي. يجب دفع ضرائب الشركات خلال ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المالية (تنتهي السنة المالية في دومينيكا في 30 يونيو). وبدلاً من ذلك، يمكن للشركات الدفع على ثلاثة أقساط ربع سنوية بنسبة 25٪ و30٪ و40٪ لتوزيع عبء الضريبة.
تُفرض الضرائب على الشركات غير المقيمة فقط على الدخل المكتسب داخل دومينيكا. كما تخضع هذه الشركات لضريبة استقطاع بنسبة 15٪ على الدخل مثل الأرباح الموزعة والفوائد ودخل الإيجار والعوائد الملكية الفكرية. ولا يتم تضمين هذه المبالغ عند حساب ضريبة الشركات.
إذا كنت ترغب في تأسيس شركة أعمال دولية (IBC) في دومينيكا، فإن العملية سريعة وعادةً تستغرق حوالي أسبوعين ويمكن إتمامها عن بُعد، حيث تبلغ رسوم التسجيل حوالي 2,100 دولار كاريبي (EC $)، وتبلغ تكلفة الصيانة السنوية حوالي 1,400 دولار كاريبي (EC $). يتم احتساب مساهمات الضمان الاجتماعي في دومينيكا كنسبة مئوية من رواتب الموظفين، حيث تتراوح المساهمة الإجمالية بين 14٪ و14.25٪، يدفع الموظفون 6.5٪، بينما يساهم أصحاب العمل بنسبة 7.5٪ بدون تأمين على التعويضات أو 7.75٪ مع تأمين على التعويضات.
٣. ضريبة الاستقطاع
تُطبق ضريبة الاستقطاع عندما تدفع الشركات أرباحاً موزعة أو فوائد أو إيجارات أو عوائد ملكية فكرية لغير المقيمين. يبلغ معدل الضريبة 15٪، ويتم خصمها عند المصدر، أي أن الشركة تقوم بخصم الضريبة قبل تحويل الدفعة إلى المستفيد.
٤. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك تُطبق على معظم السلع والخدمات في دومينيكا. يبلغ المعدل القياسي 15٪، بينما يُطبق معدل مخفض بنسبة 10٪ على الإقامة الفندقية والخدمات المتعلقة بالسياحة. بعض السلع الأساسية، مثل الأرز والزيت، وبعض الخدمات مثل الرعاية الصحية والتعليمية والمالية ووسائل النقل العامة، إما أن تكون معفاة من الضريبة أو خاضعة لمعدل صفر.
٥. مساهمات الضمان الاجتماعي
في دومينيكا، يجب على كل من الموظفين وأصحاب العمل المساهمة في الضمان الاجتماعي في دومينيكا (DSS). يدفع الموظفون 6.5٪ من راتبهم، بينما يساهم أصحاب العمل بنسبة 7.5٪ بدون تأمين التعويضات أو 7.75٪ مع تأمين التعويضات، مما يجعل إجمالي المساهمة يتراوح بين 14٪ و14.25٪ من راتب الموظف.
الضمان الاجتماعي في دومينيكا (DSS) هو برنامج حكومي يوفر الحماية المالية والمزايا للعمال وأسرهم. يتم تمويله من خلال مساهمات كل من الموظفين وأصحاب العمل. يساعد DSS في تغطية الأمور التالية:
٦. ضرائب نقل الملكية والعقارات
عند شراء أو بيع العقارات في دومينيكا، تُطبق عدة رسوم وضرائب. يدفع كل من المشتري والبائع رسم ختم بنسبة 2.5٪، وتبلغ الرسوم القضائية والقانونية الإضافية عادةً حوالي 1٪–2٪ من قيمة العقار. وتشمل العقارات التي يتم شراؤها بموجب برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI) أو برخصة امتلاك الأراضي للأجانب (ALL) أيضًا مساهمة في صندوق التأمين، وبالنسبة للمستثمرين الأجانب خارج برنامج CBI، عادةً ما تكون رسوم ALL بنسبة 10٪ من قيمة العقار.
لا توجد ضريبة عقارية سنوية للملكية العامة للعقارات. ومع ذلك، إذا قمت بتأجير عقارك، يتم تطبيق رسم الدولة بنسبة 1٪ سنويًا لإتمام عقد الإيجار. عند بيع العقار، يجب دفع رسم ختم بنسبة 2.5٪، لكن الأرباح الناتجة عن بيع العقار لا تُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة.
٧. رسوم رخصة امتلاك الأراضي للأجانب
بالنسبة للمستثمرين الأجانب الذين يشترون عقارات في دومينيكا خارج برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI)، يُطلب الحصول على رخصة امتلاك الأراضي للأجانب (ALL). عادةً ما تكون الرسوم 10٪ من قيمة العقار، مما يضمن تنظيم الملكية الأجنبية واعتمادها قانونيًا من قبل الحكومة.
قواعد الضرائب للمقيمين وغير المقيمين
في دومينيكا، يتم فرض الضرائب على غير المقيمين فقط على الدخل المكتسب داخل البلاد، بينما يجب على المقيمين دفع الضريبة على جميع الدخل المكتسب محليًا، بما في ذلك أي دخل أجنبي.
ومع ذلك، يتمتع مستثمرو برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار (CBI) بمزايا خاصة. يمكنهم الاختيار بين تقديم خيار التبرع للحكومة أو الاستثمار في العقارات المعتمدة. يكون خيار التبرع غير قابل للاسترداد ومعفى من الضرائب، بينما يكون الدخل من الاستثمارات العقارية، مثل دخل الإيجار، خاضعًا للضريبة المحلية. أي دخل مكتسب خارج دومينيكا يظل معفى من الضرائب، حتى للمقيمين الحاصلين على جنسية مزدوجة.
نظرًا لأن دومينيكا تسمح بالجنسية المزدوجة، يمكنك الاحتفاظ بجواز سفرك الأصلي مع الاستمتاع بمزايا جواز سفر دومينيكا، بما في ذلك السفر بدون تأشيرة إلى العديد من الدول والاستفادة من نظام ضريبي مميز.
