نظام الضرائب في ناورو 2026
تقدم ناورو نظام ضرائب بسيط وملائم للمستثمرين، مصمم لدعم السكان، والأعمال التجارية، والمستثمرين الدوليين. مع انخفاض معدلات الضرائب الشخصية والشركاتية، وعدم فرض ضرائب على الدخل الأجنبي، وإعفاءات على أرباح رأس المال والميراث والثروة، تُعد ناورو واحدة من أكثر الولايات القضائية كفاءة ضريبية في منطقة المحيط الهادئ. العملة الرسمية للبلاد هي الدولار الأسترالي (AUD)، وتُستخدم في جميع المعاملات المحلية بما في ذلك دفع الضرائب. تشرف إدارة الإيرادات في ناورو على تشريعات الضرائب وتضمن الامتثال لها.
1. ضريبة الدخل الشخصي
يخضع سكان ناورو لضريبة الدخل الشخصي، إلا أن النظام ملائم جدًا بفضل حد الإعفاء الضريبي المرتفع. يتمتع المقيمون في ناورو بنظام ضريبة دخل شخصي مميز، حيث تُعفى الدخول الشهرية حتى 9,240 دولار أسترالي بالكامل من الضرائب، بينما يُفرض على أي دخل يتجاوز هذا الحد معدل ضريبي ثابت بنسبة 20%.
ضريبة الخدمات: يخضع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وغير المقيمين الذين يقدمون خدمات في ناورو لضريبة خدمات، ويتم فرضها بنفس معدل ضريبة دخل الموظفين، أي 20% على الدخل الذي يتجاوز حد الإعفاء الضريبي.
2. ضريبة الشركات
ضريبة الأعمال الصغيرة (SBT):
تطبق على الأفراد غير المقيمين الذين يمارسون أعمالًا حصريًا في ناورو. يتم احتساب الضريبة بنسبة 2.5% من الإيرادات الإجمالية شريطة ألا تتجاوز أرباحهم السنوية 250,000 دولار أسترالي.
ضريبة أرباح الأعمال (BPT):
تطبق ضريبة أرباح الأعمال حسب هيكل العمل، والإيرادات، وحالة الإقامة:
| فئة | نوع العمل | معدل الضريبة |
|---|---|---|
| A | عمل مقيم بإيرادات سنوية إجمالية حتى 15 مليون دولار | 20% |
| B | عمل مقيم بإيرادات سنوية إجمالية 15 مليون دولار فأكثر | 25% |
| C | عمل مقيم يديره فرد غير مقيم | 25% |
| D | عمل غير مقيم يعمل في ناورو | 25% |
ضريبة غير المقيمين (NRT):
يخضع الأفراد غير المقيمين الذين يحققون دخلًا في ناورو من مصادر مثل الفوائد، الإتاوات، أو أقساط التأمين، لضريبة قياسية بنسبة 20% على هذه الأرباح.
الشراكات والصناديق (Trusts):
تستفيد الشراكات والصناديق في ناورو من حد إعفاء ضريبي قدره 250,000 دولار أسترالي لكل شريك أو مستفيد، ويخضع أي دخل يتجاوز هذا الحد لمعدل ضريبة 20%.
3. ضريبة خدمات الاتصالات
تفرض ناورو ضريبة خاصة على شركات الاتصالات التي تقدم خدمات داخل الدولة.
معدل الضريبة: 15% من الإيرادات الإجمالية
تُحسب على الدخل الإجمالي وليس الأرباح، مما يجعلها سهلة التنبؤ والإدارة لمزودي الخدمات.
4. أرباح رأس المال والميراث والثروة
لا تفرض ناورو ضرائب على أرباح رأس المال أو الميراث أو الثروة. تجعل هذه الإعفاءات ناورو وجهة جذابة للحفاظ على الثروة، والتخطيط للإرث، واستراتيجيات الاستثمار طويلة الأمد. ويشمل ذلك:
في ناورو، يُعتبر الأفراد مقيمين ضريبيًا إذا عاشوا في البلاد لفترة محددة أو شاركوا في أنشطة عمل أو تجارية محلية. يستفيد المقيمون الضريبيون من الإعفاءات المحلية وحدود الدخل، بينما يُفرض على غير المقيمين الضرائب فقط على الدخل المتولد داخل ناورو. جميع الضرائب بالعملة الدولار الأسترالي (AUD) وتُدفع مباشرة إلى مكتب الإيرادات في ناورو، مما يجعل النظام بسيطًا ويقلل من تكاليف الامتثال.